[hxx111]
我公司是一家培訓機構，是一般納稅人，我們按規定可以享受免征增值稅政策，1月份就當月收取的培訓費開具了增值稅專用發票，請問為了享受增值稅免稅政策應當如何開具紅字發票？ [ 2020-02-18 15:36 ]
[張衛]
根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（2016第47號），增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
1、購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
2、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
3、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票管理系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。 [ 2020-02-18 15:38 ]
[伊薩GTX]
我公司是一家生產醫療器械的企業，有5張購進原材料的增值稅專用發票在增值稅發票綜合服務平臺無法查詢到對應電子信息，請問該如何處理？ [ 2020-02-18 15:39 ]
[張衛]
您通過增值稅發票綜合服務平臺未能查詢到對應的增值稅專用發票電子信息，可能主要存在以下原因：一是銷售方在開票時未能準確填寫您的統一社會信用代碼（納稅人識別號）。發生此類情形時，您可以要求銷售方按規定作廢或者紅沖開具錯誤的增值稅專用發票。二是銷售方離線開具的增值稅專用發票尚未上傳至稅務機關信息系統。發生此類情形時，您可以聯系銷售方及時上傳發票信息。在排除上述兩類原因后，如果仍然存在相關問題，您可以采取電話咨詢主管稅務機關或12366納稅服務熱線的方式，由稅務部門協助解決。 [ 2020-02-18 15:40 ]
[大家加油]
我們企業向武漢的醫院捐贈了一批醫療物資，符合政策規定的全額扣除條件，請問該如何申報享受？ [ 2020-02-18 15:40 ]
[劉寶柱]
企業享受《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）規定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表相應行次。 [ 2020-02-18 15:40 ]
[用戶名654336]
我公司生產口罩，怎么確定我們是不是疫情防控重點保障物資生產企業？ [ 2020-02-18 15:42 ]
[劉寶柱]
我們對享受這項政策的企業實行清單式管理。疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。您放心，屬于名單上的企業，我們稅務機關會逐戶通知企業享受這項政策，并做好納稅服務。 [ 2020-02-18 15:43 ]
[zzu123]
我公司為一家提供酒店住宿服務的一般納稅人，經營業務符合《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）免征增值稅政策相關規定。我公司1月份銷售額已經開具了增值稅普通發票，在2月1日辦理增值稅申報時，按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款，現在可以更正1月屬期申報表享受免稅政策嗎？ [ 2020-02-18 15:44 ]
[張衛]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號,以下簡稱“4號公告”）第四條規定，在4號公告發布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量，按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。因此，你公司可以對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報，將當期應適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。已征應予免征的增值稅稅款，可向稅務機關申請退還或者抵減以后應繳納的增值稅稅款。 [ 2020-02-18 15:45 ]
[青海之美]
我公司為一般納稅人，2020年1月份銷售額50萬元，并開具了增值稅專用發票，按照《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規定，可以適用免征增值稅政策。目前我公司已經在2月份開具了對應紅字發票和免稅發票，應當如何辦理增值稅納稅申報？ [ 2020-02-18 15:46 ]
[張衛]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規定，納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票；已經開具增值稅專用發票的，應當開具對應紅字發票或者作廢原發票，再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。
目前你公司已經按照規定開具了對應紅字發票，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，應將當月開具增值稅專用發票的銷售額和銷項稅額，據實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》征稅項目的“開具增值稅專用發票”對應欄次。在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，應將開具紅字發票對應的負數銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目的“開具增值稅專用發票”對應欄次，將免稅發票對應的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。 [ 2020-02-18 15:48 ]
[gue123456]
我公司為提供餐飲服務的一般納稅人，經營業務符合《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）免征增值稅政策相關規定。我公司1月份銷售額已經開具了增值稅普通發票，并已按照征稅項目進行了納稅申報同時繳納了稅款，那么在2月屬期如何申報才能抵減當期應納稅款？ [ 2020-02-18 15:49 ]
[張衛]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號,以下簡稱“4號公告”）第四條規定，在4號公告發布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量，按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。因此，你公司可以在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“開具其他發票”欄次或“未開具發票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額（填為負數）、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。1月屬期已征應予免征的增值稅稅款，可抵減2月屬期應繳納的增值稅稅款。 [ 2020-02-18 15:50 ]
[帥帥20200218]
我公司是一家石化企業，近日將自產的一批汽油和柴油沒有通過公益性社會組織和當地政府捐贈，而是直接捐給了我市幾家疫情防治定點醫院，請問可以享受免征消費稅優惠嗎？ [ 2020-02-18 15:52 ]
[張衛]
可以享受。根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）第三條規定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅及其附加。
汽油、柴油屬于消費稅征稅范圍，在生產、進口環節征收。你公司將自產的汽油和柴油無償捐贈用于應對疫情，無論是通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，還是直接向疫情防治定點醫院捐贈，都是可以按規定享受免征消費稅優惠的。 [ 2020-02-18 15:52 ]
[天天開心]
我公司是一家物流企業，從事危險品運輸，與本地一家醫用酒精生產企業簽訂了長期貨運協議，將其生產的醫用酒精運給各地經銷商。關注到國家出臺了運輸疫情防控重點保障物資免稅增值稅政策，請問我公司運輸這些醫用酒精取得的收入，能享受免征增值稅政策嗎？ [ 2020-02-18 15:53 ]
[張衛]
可以享受。《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）第三條規定，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
2月14日，工業和信息化部官方網站公布《疫情防控重點保障物資（醫療應急）清單》，按照8號公告要求確定了疫情防控重點保障物資（醫療應急）的具體范圍，其中包括醫用酒精。因此，你公司運輸醫用酒精取得的運輸收入，可以按照8號公告的有關規定享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅優惠政策。 [ 2020-02-18 15:53 ]
[chiaksh16723673]
我是一家餐飲企業的財務人員，受疫情影響這個月無法營業，請問我能享受什么稅收優惠政策嗎？ [ 2020-02-18 15:54 ]
[劉寶柱]
餐飲行業屬于《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）明確的，受疫情影響較大的困難行業企業，其2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
具體來說，困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）四大類，可參考《國民經濟行業分類》（GB/T 4754-2017）進行判定。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。 [ 2020-02-18 15:54 ]
[ddk122]
我是一家快捷酒店的負責人，聽說國家出臺了疫情防控期間針對酒店業的增值稅免稅政策，酒店前臺對2020年1月收取的住宿費開具了增值稅專用發票，但由于對方財務人員被隔離，我們暫時不能開具紅字發票，請問能不能先享受免征增值稅政策再開具紅字發票？ [ 2020-02-18 15:55 ]
[張衛]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規定，納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票，應當開具對應紅字發票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。據此，你公司可以先享受免征增值稅優惠政策，隨后再按規定開具對應紅字發票，開具期限為相關免征增值稅政策執行到期后1個月內。 [ 2020-02-18 15:56 ]
[向東666]
我公司是提供教育服務的一般納稅人，2020年1月的銷售額尚未開具增值稅發票，按照《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規定，可以適用免征增值稅政策。請問我們在辦理納稅申報時，免稅銷售額應當如何申報？ [ 2020-02-18 15:57 ]
[張衛]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規定，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，應將當期適用免稅政策的銷售額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第19欄免稅項目“服務、不動產和無形資產”對應欄次。同時，還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》，填寫時應準確選擇減免稅代碼，準確填寫免稅銷售額等項目。 [ 2020-02-18 15:57 ]
[主持人]
時間關系，今天在線交流就到這里。再請王局長給我們說幾句話。 [ 2020-02-18 15:58 ]
[王陸進]
統籌做好疫情防控和支持經濟社會發展工作，是稅務部門的重大政治責任，既是一次大戰，也是一次大考。稅務部門將進一步深入學習貫徹習近平總書記重要指示批示精神，全面落實黨中央、國務院決策部署，聚焦“三力”要求，進一步采取更加有力的措施落細落實國家已出臺的各項稅收優惠政策，對今天一些網民提出的進一步出臺稅收優惠政策的意見建議，我們將逐一梳理，并配合有關部門繼續研究出臺階段性、有針對性的減稅降費措施；進一步拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍，便利納稅人、繳費人，對于網民們提的有關改進和服務方面的意見建議，我們將一一梳理，再研究推出一批便利服務的措施；進一步深化運用稅收數據加強疫情對經濟社會發展和企業復工復產情況的分析，研究提出更加精準的政策建議；進一步毫不放松地加強疫情防控，扛牢政治責任，奮力抗擊疫情，在大戰中踐行初心使命，在大考中交出合格“稅務答卷”，堅決打贏這場沒有硝煙的阻擊戰，助力經濟社會發展。謝謝大家！ [ 2020-02-18 15:59 ]
[主持人]
謝謝網友們的積極參與，本次訪談到此結束。歡迎各位網友繼續關注和支持本欄目，了解稅收熱點，獲取稅收知識。再見！ [ 2020-02-18 15:59 ]
本文來源：國家稅務總局
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